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      1. 2019初級會計職稱考試6

        初級會計職稱考試網 鯉魚小編 更新時間:2019-07-25

        初級會計職稱考試可以說是每個會計必備的證書,為了讓大家更好的備考,鯉魚小編為大家準備了一些練習題,快來看看吧。

        【例題?單選題】甲企業退休職工劉某本月取得的下列收入中,應當按照規定計算繳納個人所得稅的是( )

        A.退休工資1500

        B.國家發行的金融債券利息收入500

        C.稿酬所得3000

        D.保險賠款5000

        【答案】C

        【解析】(1)選項A:按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老保險金或者退休費、離休費、離休生活補助費,免征個人所得稅;(2)選項B:國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅;(3)選項D:保險賠款免征個人所得稅。

        【例題?單選題】根據個人所得稅法律制度的規定,個人取得特許權的經濟賠償收入,應按照( )繳納個人所得稅。

        A.勞務報酬所得

        B.利息、股息、紅利所得

        C.特許權使用費所得

        D.偶然所得

        【答案】C

        【解析】個人取得的特許權的經濟賠償收入,應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅。

        【例題?單選題】根據《個人所得稅法(2018年修正)》的規定,在計算居民個人的個人所得稅應納稅所得額時,下列各項中,按照定額與比例相結合的方法扣除費用的是( )

        A.勞務報酬所得

        B.特許權使用費所得

        C.經營所得

        D.財產租賃所得

        【答案】D

        【解析】居民個人按照定額與比例相結合的方法扣除費用的征稅項目僅存:財產租賃所得。

        【例題?單選題】國慶期間,張某花5000元購買即開型福利彩票,其中一張彩票中了特等獎,獎品為價值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據個人所得稅法律制度的規定,張某本次中獎應納個人所得稅為( )萬元。

        A.4

        B.16

        C.19.9

        D.20

        【答案】D

        【解析】(1)個人取得的應納稅所得,包括現金、實物和有價證券等形式;(2)偶然所得以每次取得該項收入為一次,偶然所得的應納稅額=每次收入額×20%=(80+20)×20%=20(萬元)


        【例題?多選題】根據《個人所得稅法(2018年修正)》的規定,下列各項居民個人所得中,屬于綜合所得的有( )

        A.特許權使用費所得

        B.勞務報酬所得

        C.稿酬所得

        D.財產租賃所得

        【答案】ABC

        【解析】綜合所得包括:(1)工資、薪金所得;(2)勞務報酬所得;(3)稿酬所得;(4)特許權使用費所得。

        【例題?多選題】根據《個人所得稅法(2018年修正)》的規定,非居民個人取得的下列所得中,應按月或者按次分項計算個人所得稅的有( )

        A.工資、薪金所得

        B.勞務報酬所得

        C.財產租賃所得

        D.偶然所得

        【答案】ABCD

        【解析】本題解題的關鍵在于看清“非居民個人”。

        【例題?多選題】個人所得稅的下列各項中,適用超額累進稅率計征個人所得稅的有( )

        A.偶然所得

        B.綜合所得

        C.經營所得

        D.財產轉讓所得

        【答案】BC

        【解析】適用超額累進稅率的有:(1)綜合所得;(2)經營所得。

        【例題?多選題】中國公民李某在甲設計公司任職,2019年取得了下列收入,在計算李某2019年綜合所得的應納稅所得額時,以收入減除20%的費用后的余額確認收入額的有( )

        A.將自己的文字作品手稿原件拍賣所得20萬元

        B.在乙大學講課一次取得課酬8000

        C.購買福利彩票中彩所得30000

        D.從甲設計公司取得的差旅費津貼1500

        【答案】AB

        【解析】(1)選項A:屬于特許權使用費所得,選項B:屬于勞務報酬所得,均以收入減除20%的費用后的余額為收入額;(2)選項C:屬于偶然所得,無任何扣除,全額乘以稅率20%繳納個人所得稅;(3)選項D:不屬于工資、薪金性質的津貼,不繳納個人所得稅。

        【例題?判斷題】個人以非貨幣性資產投資,屬于個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生。對個人轉讓非貨幣性資產的所得,應按照“財產轉讓所得”,依法計算繳納個人所得稅。( )

        【答案】

        【例題?判斷題】王某設立甲個人獨資企業,2018年甲企業出資為王某購買房屋,房屋產權證書上產權人為王某,但該房屋一直用于甲企業生產經營。根據個人所得稅法律制度的規定,該房屋屬于甲企業的固定資產,王某無須就此繳納個人所得稅。( )

        【答案】×

        【解析】應視為甲企業對王某進行了實物性質的分配,按“經營所得”計征個人所得稅。

        【例題?判斷題】根據《個人所得稅法(2018年修正)》的規定,個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的收入額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。( )

        【答案】×

        【解析】個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的“應納稅所得額”30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。

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